Prechod zo živnosti na s.r.o. – kedy sa to oplatí a ako na to?
Mnohí podnikatelia zvažujú prechod zo živnosti na s.r.o., najmä pri rastúcom obrate alebo snahe optimalizovať svoje daňovo-odvodové zaťaženie. Tento krok prináša významné výhody v podobe obmedzeného ručenia a často aj nižšieho celkového zaťaženia, no vyžaduje si dôkladnú prípravu a pochopenie celého procesu, aby sa predišlo zbytočným chybám.
Prečo je s.r.o. pre mnohých výhodnejšia ako živnosť?
Zásadný rozdiel spočíva v ručení a odvodoch. Kým živnostník (SZČO) ručí za záväzky celým svojím osobným majetkom, spoločník v s.r.o. ručí len do výšky svojho nesplateného vkladu do základného imania, čím chráni svoj súkromný majetok. Ďalšou výraznou výhodou je daňová a odvodová optimalizácia. Zisk v s.r.o. podlieha sadzbe dane z príjmov právnickej osoby (aktuálne 15 % do obratu 49 790 € alebo 21 %) a následne sa vyplatený podiel na zisku (dividenda) zdaňuje finálnou 10 % sadzbou. Naopak, živnostník platí nielen daň z príjmov, ale aj vysoké sociálne a zdravotné odvody z vymeriavacieho základu, ktorých výška sa každoročne zvyšuje a výrazne znižuje jeho čistý príjem.
Ako správne uskutočniť prechod zo živnosti na s.r.o.?
Najčistejším a právne najistejším spôsobom je súbežné založenie s.r.o. a zrušenie živnosti. Nejde o priamy právny prevod, ale o dva samostatné, no nadväzujúce úkony. Po vzniku novej spoločnosti je potrebné plynule presunúť podnikateľskú činnosť, vrátane zmlúv a majetku, a následne ukončiť živnostenské oprávnenie. Tento postup si vyžaduje správne načasovanie, aby sa predišlo komplikáciám, ako je napríklad prerušenie podnikateľskej činnosti alebo strata platcovstva DPH.
Na čo si dať pozor pri prevode majetku a zmlúv?
Prevod majetku zo živnosti do novej s.r.o. je citlivá operácia. Ak ste ako SZČO mali v obchodnom majetku napríklad automobil, stroje alebo zásoby, ich presun musí prebehnúť korektne. Možnosti sú v zásade tri:
- Predaj majetku novej s.r.o. za trhovú (reálnu) cenu.
- Vklad majetku do základného imania spoločnosti, čo je administratívne náročnejšie.
- Prenájom majetku spoločnosti, pričom príjem z prenájmu zdaňujete ako fyzická osoba.
Nesprávne stanovená cena alebo chybný postup môže daňový úrad vyhodnotiť ako snahu o obchádzanie daňovej povinnosti. Podobne je to aj so zmluvami – tie neprechádzajú automaticky. Je nutné ich zmluvne postúpiť na novú s.r.o. (súhlasom druhej strany) alebo uzatvoriť nové.
Aké sú najčastejšie chyby pri tomto procese?
Podnikatelia sa často dopúšťajú chýb, ktoré ich môžu stáť čas aj peniaze. Medzi najbežnejšie patrí podcenenie účtovníctva, keďže s.r.o. musí povinne viesť zložitejšie podvojné účtovníctvo. Ďalším rizikom je zabudnutie na odhlásenie sa zo všetkých registrov po zrušení živnosti (daňový úrad, zdravotná a sociálna poisťovňa), čo vedie k zbytočným pokutám a dlhom. Taktiež je dôležité správne vysporiadať všetky existujúce pohľadávky a záväzky.
Plánujete zmenu a chcete mať istotu, že celý proces prebehne hladko a v súlade so zákonom? Obráťte sa na nás. Objednajte si profesionálne založenie s.r.o. a my sa postaráme o bezproblémový prechod. V rámci našich služieb vám vieme zabezpečiť aj virtuálne sídlo či následné vedenie účtovníctva.
