Registrácia DPH podľa §7a – kedy vám vzniká povinnosť a ako postupovať?
Mnohí slovenskí podnikatelia, ktorí nie sú platcami DPH, netušia, že sa ich môže týkať registrácia DPH podľa §7a. Táto povinnosť totiž nesúvisí s dosiahnutím obratu 50 000 eur, ale s prijímaním alebo poskytovaním služieb v rámci Európskej únie. Ignorovanie tohto zákona môže viesť k nepríjemným pokutám a dorubeniu dane, preto je dôležité vedieť, kedy sa vás táto povinnosť týka.
Kedy vám vzniká povinnosť registrácie podľa §7a?
Zjednodušene povedané, povinnosť registrovať sa pre DPH podľa §7a vám vzniká v dvoch hlavných prípadoch. Prvým je, ak ako podnikateľ prijímate službu od dodávateľa z iného členského štátu EÚ. Typickým príkladom sú dnes veľmi rozšírené DPH služby EÚ, ako napríklad platby za online reklamu (Google Ads, Facebook Ads) alebo za softvér (Adobe, Microsoft 365), keďže tieto spoločnosti majú sídlo napríklad v Írsku. Faktúru vám vystavia bez DPH, no vy máte povinnosť túto daň priznať a odviesť na Slovensku.
Druhý prípad nastáva, ak vy poskytujete službu zdaniteľnej osobe (firme, podnikateľovi) v inom členskom štáte EÚ. Ak ste napríklad IT špecialista a programujete pre rakúsku firmu, alebo ako marketingový poradca fakturujete klientovi v Česku, musíte sa registrovať. Vďaka registrácii získate IČ DPH, ktoré uvádzate na faktúrach, a daňová povinnosť sa prenáša na vášho odberateľa. Pre hladký priebeh podnikania je dobré zvážiť aj založenie s.r.o..
Aké sú riziká, ak registráciu zanedbáte?
Neznalosť zákona neospravedlňuje a daňový úrad môže pri kontrole odhaliť nesplnenie tejto povinnosti aj niekoľko rokov spätne. Medzi najväčšie riziká patrí dorubenie DPH zo všetkých transakcií, ku ktorému sa pripočíta sankčný úrok. Samotné oneskorené podanie žiadosti o registráciu je tiež sankcionované pokutou, ktorá sa môže vyšplhať až do výšky 20 000 €. Okrem finančných strát riskujete aj poškodenie svojej povesti u obchodných partnerov.
Ako prebieha proces registrácie?
Samotná registrácia nie je zložitá, no dôležitá je rýchlosť. Žiadosť je potrebné podať ešte pred prijatím alebo dodaním prvej služby do EÚ. Postup je nasledovný:
- Vyplníte “Žiadosť o registráciu pre daň z pridanej hodnoty” elektronicky cez portál Finančnej správy.
- V žiadosti explicitne označíte, že žiadate o registráciu podľa §7a zákona o DPH.
- Po odoslaní žiadosti má daňový úrad lehotu 10 dní na registráciu a pridelenie IČ DPH.
- Následne vám úrad pridelí osvedčenie o registrácii, tzv. ružovú kartičku.
Aký je rozdiel medzi osobou registrovanou podľa §7a a platcom DPH?
Je dôležité pochopiť, že registrácia podľa §7a z vás nerobí plnohodnotného platcu DPH. Hlavný rozdiel je v tom, že ako osoba registrovaná podľa §7a nemáte nárok na odpočet DPH z prijatých faktúr. Zároveň na faktúry vystavené v rámci Slovenska naďalej neuvádzate DPH. Ak vaše podnikanie rastie, môže byť pre vás časom výhodnejšia dobrovoľná registrácia platcu DPH, ktorá vám odpočet umožní.
Registrácia podľa §7a je zákonná povinnosť, ktorej sa netreba obávať, ak viete, ako na to. Ak si nie ste istí, či sa vás táto povinnosť týka, alebo potrebujete pomôcť so samotným procesom, obráťte sa na odborníkov. Objednajte si u nás profesionálne vedenie účtovníctva a majte istotu, že vaše financie sú v poriadku.
